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什么是保证金存款

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什么是保证金存款保证金存款,是金融机构为客户开具具备承销功能的信用工具,或获取资金融通后,按大约遵守涉及义务,而与其誓约将一定数量的资金现金特定账户所构成的存款类别。在客户债权人后,商业银行有权必要扣划该账户中的存款,以最大限度地增加银行损失。 保证金存款按照保证金借贷的对象有所不同,可分成银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。

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信用证保证金存款,是指使用信用证承销方式的企业为获得信用证而按规定现金银行信用证保证金专户的款项。 企业向银行申请人开户信用证,不应按规定向银行递交税申请书,信用证申请人承诺书和购销合约。 它也是其他货币资金的明细科目 “其他货币资金-信用证保证金” 。

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其核算为: 企业填上“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,不应根据银行盖章撤回的“信用证申请书”回单。借记“其他货币资金—信用证保证金”科目,贷记“银行存款”科目。企业收到开证行通报。

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根据供货单位信用证承销凭证及附有发票账单,借记“材料订购”或“原材料”,“库存商品”“不应纳税酬劳—应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“其他货币资金—信用证保证金”科目;将并未用完的信用证保证金存款转到开户银行时,借记“银行存款”科目,贷记”其他货币资金—信用证保证金“科目。 在编成现金流量表时,对于信用证保证金存款否应向“现金”中扣减,须要明确问题具体分析,不应侧重保证金存款的用于否有限的实质,若用于有限,则应向期末现金中扣减。 会计准则对现金流量表中现金及现金等价物的定义: (1)现金,是指企业库存现金以及可以随时用作缴纳的存款。无法随时用作缴纳的存款不属于现金。

(2)现金等价物,是指企业持有人的期限较短、流动性强劲、更容易切换为未知金额现金、价值变动风险较小的投资。其中,“期限较短”一般是所指从出售日起3个月内届满。 由以上由此可知,若信用证保证金在资产负债表日后3个月内可以用作缴纳的,在编成现金流量表时不应向“现金”中扣减;反之,在资产负债表日后3个月内不可以用作缴纳的,在编成现金流量表时则应向“现金”中扣减。

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